税務調査 個人的な飲食代が交際費に当たらないとして420万円の重加算税が課された事例
交際費とは「得意先、仕入先その他事業に関係のある者などに対する接待、供応、慰安、贈答その他これらに類する行為のために支出するもの」です。当然ながら個人的な飲食は交際費に含めることはできません。軽い気持ちで個人的な飲食を交際費にしてしまう人も...
佐々木 康之
税務調査 社会保険 小規模企業共済の共済金とiDeCoの死亡一時金の制度と相続税の取り扱い
小規模企業共済やiDeCo（個人型確定拠出年金）は、老後資金の準備に役立つ制度です。加入者が死亡した場合、これらの制度から受け取る「共済金」や「死亡一時金」は、遺族に支払われます。これらの受取金額は「みなし相続財産」として相続税の課税対象と...
消費税 立替経費があるときの請求書の作り方で注意すべきポイント
ギャラと一緒に立替経費を取引先に請求するときの注意点です。何も考えずに請求書を作成すると、立替経費も含めた金額が自分の売上となる可能性があります。そうすると、インボイス登録して消費税を納めるフリーランスの場合、消費税の納税額が増えてしまいま...
確定申告 ふるさと納税の証明書データをダウンロードする方法
確定申告において、ふるさと納税の寄附金控除を受ける場合、寄付先や金額を申告書に記載する必要があります。従来は、寄付先から郵送されてきた寄附金の証明書を見ながら、寄付先や金額を入力していました。しかし、e-Taxで申告をする場合、2022年分...
確定申告 確定申告の医療費控除のためにマイナポータルから医療費データをダウンロードする方法
1年間に支払った医療費が10万円を超える場合、確定申告で医療費控除を受けられます（総所得金額等が200万円未満であれば、その金額の5％を超えるとき）。所得税、住民税が安くなります。しかし、1年間に支払った金額を集計するのは大変です。健康保険...
消費税 e-Taxサイトで消費税の申告書を作成する手順（2割特例の個人事業者向け、令和5年分）
e-Taxサイトから消費税の申告書（2023年分、令和5年分）を作成する手順を紹介していきます。対象者は「2割特例を使える個人事業主」です。以下の条件を満たした人なら以下の手順通りに進めれば消費税の申告書を作成できます。本来は消費税を納税す...
会社設立 会社の設立登記で住所のマンション名や部屋番号は省略できる？
会社の登記申請をするとき、本店の住所はもちろん、代表取締役（合同会社なら代表社員）の住所も登記しなければなりません。しかし、できれば自分の住所を公開したくないと考える人も多いはずです。マンションなど集合住宅に住んでいる場合、マンション名や部...
節税 金融機関の窓口で共済加入を拒否されたときの対応方法
小規模企業共済や経営セーフティ共済（倒産防止共済）の加入手続きを銀行などの窓口で行うとき、事業の実態があるかを確認するために確定申告書の提示が求められます。e-Taxで提出した確定申告書の場合、有効な申告書であることを示すために受信通知のプ...
消費税 請求書をつくるとき、税込金額を本体と消費税に分解する方法
インボイス制度の開始により、領収書や請求書を作るときは、消費税額を明記する必要があります。税込金額が先に決まっている場合、どのように本体価格と消費税額に分解すれば良いのでしょうか。消費税率10％なら税込金額を1.1で割る消費税率10％のとき...
消費税 立替経費の実費精算を行うときの立替金精算書の書き方
フリーランスが立替払いした経費を実費精算する請求書の書き方です。立替金精算書の書き方は、原則として取引先の指示に従ってください。取引先の会計処理の方法によって、立替金精算書の書式や内容が変わってきます。取引先から具体的な指示がなければ、以下...